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稅務會計人員的工作還包括通過使用符合稅法規定的扣除項目來幫助個人和實體最小化他們的納稅義務并減少他們的應稅收入。個人常見的稅收扣除項目的幾個例子包括慈善捐贈、兒童稅收抵免、醫療費用以及學生貸款和抵押貸款的利息。

一、稅務會計是如何運作的?

稅務會計人員確定公司的總應稅收入 —— 扣除費用后的年收入 —— 然后著手在遵循稅法規定的同時確定如何最小化納稅義務。他們通過考慮稅務會計的要素來做到這一點，這些要素包括損益、負債以及組織使用的會計方法。

損益：損益表指的是公司在給定時間段內的收入、成本和費用。它通常顯示公司在納稅前收到的收入金額，幫助稅務會計人員確定哪些利潤是應稅的以及公司存在哪些負債。

負債：負債有兩種分類方式。當年負債是指短期債務，如公司在年底前需要支付的未付賬單，而未來年度負債是指長期財務承諾。

會計方法：美國國稅局要求企業使用兩種不同的會計方法之一 —— 現金制或權責發生制。使用現金制會計，公司在實際收到收入的期間記錄收入。因此，如果公司在年底收到其銷售產品的訂單，但直到下一年年初才進行現金交易，那么收入將在下一年記錄 —— 并在納稅申報中報告。使用權責發生制方法，公司可以在收入和費用發生時記錄，而不是在實際交換資金時記錄。在前面的例子中，公司將在當前財政年度立即記錄該交易。

二、稅務會計的類型

不同類型的稅務會計對應使用該過程的應稅實體類型。

在個人納稅人的稅務會計中，該過程僅關注影響個人納稅義務的項目，如收入、符合條件的稅收扣除、投資收益或損失以及其他交易。這使得所涉及的信息的數量和復雜性比企業納稅申報情況更容易管理。雖然個人可以使用稅務會計人員，但法律并不要求他們聘請稅務專家，許多納稅人自己申報，通常使用納稅申報和歸檔軟件。

企業的稅務會計情況往往大不相同。必須處理和分析更多關于實體收入和費用的信息，以確定公司的納稅義務。在公司用于履行各種義務的支出資金方面涉及更多的復雜性。某些企業可以使用各種稅收抵免和扣除來減少他們的企業稅，如清潔能源和車輛抵免、節能商業建筑扣除或雇主提供的兒童保育抵免。

即使是根據美國國稅局法規免稅的組織也使用稅務會計。雖然這可能看起來很奇怪，但事實是非營利組織必須像其他人一樣提交年度納稅申報表。即使他們實際上不納稅，他們也被要求提供關于他們收到的贈款或捐贈以及他們在納稅期間如何使用這筆收入的詳細信息。這有助于美國國稅局確定他們是否履行了自己的義務并作為免稅實體正確地進行自我管理。

三、為什么稅務會計很重要?

稅務會計的實踐和方法在幾個方面很重要。因為企業遵守美國國稅局稅法的規定以避免罰款和處罰很重要，所以他們聘請在這一領域具有專業培訓和知識的會計專業人員。在同一枚硬幣的另一面，企業希望能夠保留他們所賺取的盡可能多的利潤，以便他們可以向所有者或股東回報價值，或者有更多資金可用于再投資回企業。有能力的稅務會計人員幫助他們找到稅收抵免和激勵措施，制定稅務規劃策略，并尋找在不違反稅法的情況下減少納稅義務的方法。

稅務會計方法由注冊會計師(CPAs)、內部審計師、稅務會計人員和法務會計人員使用。這些會計專業人員中的每一個在稅務會計過程中都發揮著作用，在某些情況下是高度專業化的作用。作為公共會計師，注冊會計師可能承擔個人和企業的納稅申報職責。法務會計人員在為政府機構或私人律師事務所工作時使用稅務會計方法調查財務報表和其他記錄。內部審計師使用類似的方法從內部檢查公司的財務狀況，以確保遵守法規并發現任何內部不當行為的跡象，如欺詐或挪用公款。

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