三種不同類型的審計

ISO 19011:2018 將審計定義為 “一個系統(tǒng)的、獨立的且有文件記錄的過程，用于獲取審計證據(jù)(相關且可驗證的記錄、事實陳述或其他信息)并進行客觀評估，以確定在多大程度上滿足了審計準則(一組政策、程序或要求)”。主要有三種類型的審計：

過程審計：這種類型的審計驗證過程是否在既定的限制范圍內運行。它根據(jù)預先確定的指令或標準對一個操作或方法進行評估，以衡量對這些標準的符合程度以及指令的有效性。過程審計可能：

檢查是否符合規(guī)定的要求，如時間、準確性、溫度、壓力、成分、響應性、電流強度和成分混合。

檢查用于將輸入轉化為輸出的資源(設備、材料、人員)、環(huán)境、遵循的方法(程序、指令)以及收集的用于確定過程性能的措施。

檢查由程序、工作指令、流程圖以及培訓和過程規(guī)范所建立的過程控制的充分性和有效性。

產品審計：這種類型的審計是對特定產品或服務(如硬件、加工材料或軟件)的檢查，以評估其是否符合要求(即規(guī)格、性能標準和客戶要求)。

體系審計：對管理體系進行的審計。它可以被描述為一個有文件記錄的活動，通過對客觀證據(jù)的檢查和評估，來驗證體系的適用要素是否適當和有效，并且是否按照并結合特定要求進行了開發(fā)、文件化和實施。

質量管理體系審計評估現(xiàn)有的質量管理程序，以確定其符合公司政策、合同承諾和法規(guī)要求。

類似地，環(huán)境體系審計檢查環(huán)境管理體系，食品安全體系審計檢查食品安全管理體系，安全體系審計檢查安全管理體系。

審計考慮因素

其他方法，如桌面或文件審查審計，可以獨立使用或支持三種一般類型的審計。

一些審計根據(jù)其目的或范圍命名。部門或職能審計的范圍是特定的部門或職能。管理審計的目的與管理利益相關，如評估區(qū)域績效或效率。

審計也可以根據(jù)參與者之間的相互關系分為內部審計或外部審計。內部審計由你的組織的員工進行。外部審計由外部機構進行。內部審計通常被稱為第一方審計，而外部審計可以是第二方或第三方。

什么是第一方、第二方和第三方審計?

第一方審計在一個組織內部進行，以根據(jù)其自身的程序或方法和 / 或根據(jù)組織自愿采用或強制實施的外部標準來衡量其優(yōu)勢和劣勢。第一方審計是由被審計組織雇傭的審計員進行的內部審計，但他們在被審計區(qū)域的審計結果中沒有既得利益。

第二方審計是由客戶或代表客戶的簽約組織對供應商進行的外部審計。有合同存在，并且貨物或服務正在或將要交付。第二方審計受合同法規(guī)則的約束，因為它們?yōu)楣烫峁﹣碜钥蛻舻暮贤笇А５诙綄徲嬐鹊谝环綄徲嫺剑驗閷徲嫿Y果可能影響客戶的購買決策。

第三方審計由獨立于客戶 - 供應商關系且沒有任何利益沖突的審計組織進行。審計組織的獨立性是第三方審計的一個關鍵組成部分。第三方審計可能導致由第三方組織或相關方頒發(fā)的認證、注冊、認可、獎勵、許可證批準、表彰、罰款或處罰。

通過審計實現(xiàn)行業(yè)認證

某些高風險類別的公司 —— 如玩具、壓力容器、電梯、燃氣器具以及電氣和醫(yī)療設備 —— 如果想在歐洲開展業(yè)務，必須符合歐洲合格標志(CE 標志)要求。組織遵守要求的一種方式是讓其管理體系由第三方審計組織根據(jù)管理體系要求標準(如 ISO 9001)進行認證。

客戶可能建議或要求他們的供應商符合 ISO 9001、ISO 14001 或安全標準，并且聯(lián)邦法規(guī)和要求也可能適用。第三方審計通常會頒發(fā)一份證書，聲明被審計組織的管理體系符合相關標準或法規(guī)的要求。

用于體系認證的第三方審計應由經過既定認證機構(如美國國家標準協(xié)會 - 美國質量學會國家認證委員會(ANAB))評估和認證的組織進行。

績效審計與合規(guī)性和符合性審計

增值評估、管理審計、增值審計和持續(xù)改進評估是用于描述超越合規(guī)性和符合性的審計目的的術語。這些審計的目的與組織績效相關。確定合規(guī)性和符合性的審計目前還不關注良好或不良績效。績效是大多數(shù)組織的一個重要關注點。

合規(guī)性審計、符合性審計和改進審計之間的一個關鍵區(qū)別是收集與組織績效相關的證據(jù)與收集用于驗證對標準或程序的符合性或合規(guī)性的證據(jù)。一個組織可能符合其接收訂單的程序，但如果每個訂單隨后被更改兩到三次，管理層可能有理由關注并希望糾正這種低效率。

跟進審計

產品、過程或體系審計可能會有需要糾正和采取糾正措施的發(fā)現(xiàn)。由于大多數(shù)糾正措施在審計時無法執(zhí)行，審計項目經理可能要求進行跟進審計，以驗證已進行了糾正并采取了糾正措施。由于單一目的的跟進審計成本很高，通常會與該區(qū)域的下一次預定審計相結合。然而，這個決定應該基于發(fā)現(xiàn)的重要性和風險。

一個組織也可能進行跟進審計，以驗證由于可能被報告為改進機會的績效問題而采取的預防措施。其他時候，組織可能將確定的績效問題提交給管理層進行跟進。

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